.png "本洲会计")
育儿补贴是否免征个人所得税？如何申报？
自2025年1月1日起，对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税。
卫生健康部门与财政部门、税务部门建立信息共享机制。县级卫生健康部门按规定为申领补贴的人员办理个人所得税免税申报。
签订后取消执行的买卖合同是否需要缴纳印花税？
根据《中华人民共和国印花税法》规定:
“第十五条 印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。”
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)规定:“三、关于计税依据、补税和退税的具体情形(七)未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。”
纳税人销售免税产品可以开具发票吗？如何开具？
免税产品是可以正常开具发票的，开具时在税率栏次选择“免税”，而不是“0”。
提醒：免税产品只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。
代开普通发票的基本要求有哪些？
根据《中华人民共和国发票管理办法》 (国函〔1993)174号)第十六条规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。
依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票，禁止非法代开发票。
登记为一般纳税人后，还能享受“六税两费”减免政策吗？
分情况。
增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但纳税人如果符合政策规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费减免优惠。
股权转让产权转移书据印花税的计税依据如何确定？
发生股权转让时，印花税按产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定，税率为0.5%o。提示:自2022年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可享受减按50%缴纳印花税(不含证券交易印花税)优惠。
参考文件:《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》财政部税务总局公告2022年第22号)第三条第(四)项;《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)第二条。
高新技术企业资格认定期满了，在通过重新认定前，能享受15%的优惠税率吗？
根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》第一条规定:
“企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过高新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。”
一般纳税人，在提交增值税申报时，系统弹出申报比对不通过，类型为“强制类”，该如何处理？
若系统出现“强制类申报比对不通过”，可以根据系统提示点击【修改报表】；也可以点击【强制提交】，但会产生“申报比对异常转办事项”，该事项会流转至主管税务机关进行核实处理，需配合并跟踪比对异常处理情况，该事项会影响后期发票开具等业务办理。
公司向个人无偿借款，借款时间是否有限制？
税务上对于无偿借款没有具体的时间限制。
温馨提示：
1.企业其他应付款长期挂账，容易引起税务局关注，怀疑是否通过其他应付款隐匿收入、偷逃增值税和企业所得税等；
2.个人无偿借款给企业有可能税务局要求视同利息所得缴纳个人所得税。
六税两费的申报逾期了是否还可以享受六税两费减免优惠？
对应纳税人在以下时间段内，即使逾期，也是可以享受六税两费减免优惠的。
增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2019年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受“六税两费”减免优惠;登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受减免优惠;登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内的，符合文件规定情形的，也可申报享受减免优惠。
纳税人取得国债、地方政府债利息收入是否需要交纳增值税？
一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件三:营业税改征增值税试点过渡政策的规定。
二、下列项目免增值税
......
(十九)以下利息收入。
......
3.国债、地方政府债。
......
三、根据《财政部税务总局关于国债等债券利息收入增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2025年第4号)规定:“一、自2025年8月8日起，对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。对在该日期之前已发行的国债、地方政府债券、金融债券(包含在2025年8月8日之后续发行的部分)的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。二、上述金融债券，是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间和交易所债券市场发行的、按约定还本付息并由金融机构持有的有价证券。
纳税人销售机器设备的同时提供建筑、安装服务是否属于混合销售？如何缴纳增值税？
1.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于政策规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
2.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
3.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
