答：附加税费以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，该笔免征增值税的业务通常不产生对应附加。但不能把"这笔增值税免税"扩大成"企业所有附加税费都不用缴"——企业可能存在其他应税业务或其他计税基础，应在申报时分别核对。

政策参考：财政部 税务总局公告2023年第12号｜https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3255681/c5240479/content.html

答：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据：城市维护建设税按所在地适用7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区）；教育费附加3%；地方教育附加2%。小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的教育费附加、地方教育附加及城建税在2027年底前减半征收。不能把这些比例直接乘销售收入。

政策参考：财政部 税务总局公告2023年第12号｜https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3255681/c5240479/content.html 

答：常见的有城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，通常与相关主税申报一并办理。企业应同时核对主税和附加税费，避免只完成其中一部分。实际计税依据、申报期限与减免（如小规模纳税人、小微企业的减半征收），应结合企业所在地及业务确认。

政策参考：财政部 税务总局公告2023年第12号｜https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3255681/c5240479/content.html

答：月底核对销项、可抵扣进项和未到票采购，有助于提前了解待缴税款并安排资金。预测后若又发生业务，应更新结果。企业可以与会计约定月末核对节点，但预测数不等于最终申报数，也不能为降低预测税额取得与业务无关的发票。

政策参考：中华人民共和国增值税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html 

答：需要。采购凭证不仅涉及增值税进项，也用于账务核算和企业所得税税前扣除判断。不能因不抵扣增值税就不留资料；同时，仅凭缺少采购发票也不能直接推定为虚开，应核查完整交易事实。

政策参考：企业所得税税前扣除凭证管理办法 · 国家税务总局公告2018年第28号｜https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810765/n3359382/201806/c3730094/content.html 

答：应明确出资股东、金额和用途，转入公司账户时注明投资或出资款，并将银行回单交给会计核对入账；出资金额应与章程约定及股东出资记录对应。仅有"投资款"备注不足以证明出资手续全部完成，还需确认实际到账、登记公示（国家企业信用信息公示系统）及相关记录。

政策参考：中华人民共和国公司法（2023年修订） ｜https://www.samr.gov.cn/djzcj/zcfg/fl/art/2026/art_9b4263a169cf43c2aba950cfc9ac1af2.html

答：先向银行核实是常规额度限制、交易核验还是其他原因，再按要求提供资料。若是正常业务额度不足，可提交合同、收付款需求等申请调整；是否恢复或提高额度由银行审核，不能承诺提交材料后一定解除。

政策参考：人民币银行结算账户管理办法 ｜https://flk.npc.gov.cn/

答：要看账户类型及银行规定：基本存款账户可办理相应用途的取现，一般存款账户不能支取现金。办理前向银行确认用途、额度和材料，并保存现金使用及报销记录，确保账面现金与实际使用相符。

政策参考：人民币银行结算账户管理办法 ｜https://flk.npc.gov.cn/

答：可先按交易逐笔区分公司货款、个人收支和其他往来，再核对对应订单、合同、发票及已申报收入；对漏记或漏报事项，由会计根据历史事实处理。后续应规范公司收款，不应通过增加公司数量或分散转账掩盖原有业务收入。

政策参考：中华人民共和国税收征收管理法 ｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5195081/content.html

答：不能只凭转账备注或一张发票认定。应确认费用真实发生、属于公司业务、报销对象及金额能够对应，并按性质判断税务处理；个人消费、工资、劳务报酬或分红不能包装成报销。缺少资料的款项应先补充核实。

政策参考：企业所得税税前扣除凭证管理办法 · 国家税务总局公告2018年第28号 ｜https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810765/n3359382/201806/c3730094/content.html

答：确有业务需要时，可向银行咨询开立其他适用账户，但应区分基本存款账户与一般存款账户。多个账户都应纳入公司资金管理和对账，及时提供完整流水，不能只记录其中一个账户的收支；开户是否通过由银行审核。

政策参考：人民币银行结算账户管理办法 ｜https://flk.npc.gov.cn/

答：不同银行、账户及使用渠道的限额不同，不能用一个金额概括。企业可向开户银行查询当前可用额度，再结合合同、收付款规模和业务资料申请调整；其他企业曾获批的限额，不代表本企业也能直接适用。

政策参考：人民币银行结算账户管理办法 ｜https://flk.npc.gov.cn/

答：建议按员工和支付月份逐项核对工资明细、实际付款、扣缴税额和申报记录。通过公司账户发放更便于对应；由老板代发的，应补齐真实支付资料。发现差异先查明原因再处理更正，不能用补做现金记录替代实际转账事实。

政策参考：中华人民共和国个人所得税法 ｜https://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3970366/content.html

答：应根据真实用途办理并保留依据。公司转给股东个人的款项主要有四类，处理各不相同：任职报酬（工资）看薪酬制度和个税；分红看可分配利润及股东会决议并按20%扣缴；报销看真实经营支出凭证；归还借款看公司原有债务记录。只写"往来款"不会自动解决税务问题，转账额度由银行结合账户情况管理，不存在统一限额。建议整理近12个月公私往来记录，逐笔标注用途、金额、凭证和责任人，对无法解释的款项先核查，不再继续滚动挂账。

政策参考：中华人民共和国个人所得税法 ｜https://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3970366/content.html

政策参考：财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知 · 财税〔2003〕158号 ｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5202842/content.html

答：主要问题是公司收入是否完整记录、资金归属是否清楚，以及银行对交易真实性的核验。属于公司的款项不因进入个人账户就不入账、不申报；按真实交易归集收入，支付工具或收款账户不同不改变应税性质。多渠道收款应从订单出发统一核对收入、手续费、退款及资金转入——客户支付100元、平台扣费后到账98元，通常不能把98元当作全部交易收入。建议整理收款与订单对应关系向会计完整提供，逐步规范收款安排，不要用拆分账户或现金收款隐藏销售。

政策参考：中华人民共和国增值税法 ｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html

政策参考：中华人民共和国税收征收管理法 ｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5195081/content.html

答：需要看该税种当月实际截止日期，不能每个月都机械判断；征期遇节假日会顺延。若已超过规定期限，应及时联系会计核实补报和缴款事项。平时应以当月申报日历安排工作，预留资料核对和扣款时间，不要等到最后一天才提交。

政策参考：中华人民共和国税收征收管理法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5195081/content.html

答：每月7日可以是企业或服务机构约定的内部完成时间，但不能据此认定为统一法定申报期限。按增值税法，以一个月或一个季度为计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税，具体以当月征期日历（含节假日顺延）为准。应先确认当月申报日历，再倒排资料交付、核对、申报和备款时间；内部提前安排有助于留出修改空间。

政策参考：中华人民共和国增值税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html

答：应先确认属于设备租赁，而不是转让设备或提供其他服务。有形动产租赁的一般计税税率为13%；小规模企业按征收率和政策判断。合同应写清设备、租期、租金及服务范围，便于确定开票内容。

政策参考：中华人民共和国增值税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html

答：不能。外购后销售与销售自产农产品不同，不在自产农产品免税范围内。农产品销售的一般计税税率为9%，是否适用流通环节其他优惠，按产品和环节核实。采购来源、凭证与销售资料应完整保留。

政策参考：财政部 税务总局公告2026年第10号｜https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2026/2/2/art_13773_65147.html

答：应先判断合同及实际履行构成一项交易还是多项交易。按增值税法，一项应税交易涉及两个以上税率的，按主要业务适用税率；两项以上应税交易涉及不同税率的，应分别核算销售额，未分别核算的从高适用税率。设备销售13%与安装服务9%（或6%，视服务性质）税率不同，不能仅凭合同同时出现设备和安装就直接认定一律按13%处理，也不能以此为由必须另设主体。

政策参考：中华人民共和国增值税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html

答：需要结合购买方身份、凭证类型、购进用途及适用政策判断。购进农产品按9%扣除率计算进项税额；购进用于生产或委托加工13%税率货物的，按10%扣除率。扣除率是购买方的进项计算口径，不是销售方的开票税率，两者不能混淆。具体凭证要求（收购发票、销售发票等）按现行规定执行。

政策参考：中华人民共和国增值税法实施条例 · 国务院令第826号｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100010/c5246349/content.html

答：可能免税。按增值税法及2026年第10号公告，农业生产者销售自产农产品免征增值税。判断关键是销售主体、自产事实和产品范围：自己养殖的鱼属自产农产品可适用免税；外购后销售、或用外购农产品加工的初级产品，不属于免税范围。应保留能反映养殖和销售过程的业务资料，开票时按核实后的免税口径操作。

政策参考：财政部 税务总局公告2026年第10号｜https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2026/2/2/art_13773_65147.html

答：应按实际交易识别自产货物销售与受托加工，不能将所有生产行为都称为加工劳务。销售货物和加工修理修配服务的一般计税税率均为13%；小规模企业另按征收率处理。开票品名应和合同、出库及交付资料相互对应。

政策参考：中华人民共和国增值税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html

答：先核实原料由谁提供、货物所有权和合同约定，再判断实际属于销售货物还是受托加工。客户提供原料、企业只收取加工费的，属加工修理修配服务，一般计税税率13%；企业自购原料生产销售的，属销售货物，税率同为13%，但计税销售额不同。不能仅凭"加工后交给客户"就认定属于受托加工；涉及农产品的还应核实特殊规定。

政策参考：中华人民共和国增值税法｜核验日期：2026-09-14｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html